Новости и статьи

Рост коммерции в России, обусловленный развитием отношений с внешним миром, способствует открытию филиалов российских фирм зарубежом. Не редкость сегодня и возникновение независимых корпораций с российскими учредителями на Западе. В такой ситуации перед бизнесменами возникает вопрос выбора страны и формы предприятия. Бесспорно, что ключевым моментом в данном выборе является система налогообложения и прочие расходы, связанные с существованием фирмы. Информации много, а особенно объявлений предлагающих "налоговый рай" всевозможных живописных островов, которые, однако, кроме экзотических рыб и кокосовых орехов мало что могут предложить для развития бизнеса. Тем не менее, цель открытия фирм в "райских уголках" также прозрачна как их прибрежные воды. Возникает вопрос, где лучше и надежнее можно зарегистрировать предприятие?

Европа близка территориально, но дорога и ленива. Америка же всегда будет далека, но уникальна по некоторым позициям коммерческой активности и разнообразию. Однако проблема расстояний стирается со стремительной скоростью в связи с появлением более мощных и удобных средства связи. Сегодня бизнесмен, который двигает крупными сделками в различных точках мира, нажимая на клавиши компьютера в своей Российской квартире, уже никого не удивляет. В то же время известно, что именно американские банки предоставляют самые удобные и оперативные методы обслуживания международных транзакций. Но мало кто знает о том, что налоговое обложение в США является одним из самых льготных в мире, а Америка не только создает все возможные условия для развития новых бизнесов, но и поощряет это.

Долгие годы бытовало заблуждение, что в Америке существуют так называемые офшорные штаты, как, например штат Делавэр. Причина этого заблуждения по-видимому в том, что предприятия в США существуют не на федеральном уровне, а на уровне штата. При этом каждый штат имеет собственное законодательство, которое регулирует регистрацию и работу предприятия.

Штаты с низкой коммерческой активностью имеют некоторые льготы в налоговой политике с целью привлечь бизнесменов открывать фирмы на своей территории. Однако, независимо от штата, все юридические лица в США облагаются налогом на федеральном уровне, а локальные налоговые льготы низко коммерческих регионов Америки далеко не всегда существенны по сравнению с другими преимуществами ведения бизнеса в коммерчески активных регионах. Поэтому при выборе штата регистрации необходимо ориентироваться на цели создания конкретного дела.

Если фирма собирается вести бизнес за пределами Америки и не планирует открывать офис, нанимать сотрудников и обеспечивать их необходимой визовой поддержкой в США, тогда штат Делавэр может быть одним из наиболее выгодных мест для регистрации фирмы. Однако если перспективы данной организации связаны с бизнесом в Америке, необходимо заглянуть в будущее этого бизнеса и понять, как на нем может отразиться выбор месторасположения фирмы.

Вот один из примеров. Если Делавэрская фирма решает открыть офис в Нью-Йорке и пригласить на работу сотрудников, то по закону штата Нью-Йорк такая фирма обязана аккредитоваться в Нью-Йорке и отчитываться в плане налогообложения точно также как любая организация этого города. В таком случае эта фирма будет платить налоги сразу в 2-х штатах (минимальный корпоративный налог, так называемый "франчайз такс" в штате Делавэр и полный налог в штате Нью-Йорк).

Существует множество фирм, имеющих независимые офисы в различных штатах, и тогда налоговая отчетность в каждом штате имеет смысл. Однако если работа предприятия связана только с одним штатом, достаточно абсурдно такой фирме платить налог, пусть даже минимальный, где-то еще.

Один из главных вопросов - это виды деятельности фирмы. Предприятия, экспортирующие продукцию из США, открывают фирму, которая контролирует и проплачивает данные закупки. Причем закупки необязательно производятся в США. Американская фирма может закупать продукцию и в Европе и в Азии. Надежная и эффективная банковская система США позволяет аккуратно проплачивать международную торговую деятельность и облегчает возможность контактов с зарубежными клиентами, которые с большей уверенностью сотрудничают с американским юридическим лицом. В то же время, щадящее налогообложение позволяет бизнесу зарабатывать.

Развитие компьютерных и Интернет-технологий также сближает деловые интересы Американских и Российских фирм. Один из примеров тому оффшорное программирование. Несмотря на общее понижении компьютерного рынка в США Нью-Йоркские потребители программной продукции продолжают оставаться одними из крупнейших заказчиков мира в данной области. Если долгие годы оффшорная разработка программной продукции осуществлялась в основном в Индии, в середине 90-х Россия, Украина и другие страны бывшего СССР активизировались на рынке международных услуг, связанных с разработкой программного обеспечения для Европейских и Американских заказчиков. Однако поиск подобных заказов гораздо проще осуществлять путем открытия фирмы в США и заключения контрактов от американского юридического лица. Кроме того, развиваясь в США, подобные филиалы Российских фирм принимают на работу Американских менеджеров по маркетингу и продаже с целью поиска новых заказов. Если заказы связанны с разработкой программного обеспечения для фирм, сконцентрированных вокруг Нью-Йорка, регистрация фирмы в штате Нью-Йорк видится наиболее логичной.

Механизм регистрации фирмы в США достаточно прост. Возьмем для примера штат Нью-Йорк. Для того чтобы зарегистрировать предприятие, необходимо обратиться в Департамент Корпораций штата, куда требуется предоставить три варианта имени фирмы. Далее Департамент Корпораций проверяет, были ли подобные имена зарегистрированы и выбирает из 3-х предложенных вариантов то имя, похожего на которое в реестре штата нет. После регистрации названия фирмы необходимо подготовить сертификат об инкорпорации, некоторое подобие Российского устава, только значительно проще по форме. Сертификат содержит основную информацию о фирме: адрес, виды деятельности, тип и число акций. Сертификат подается в штат с пошлиной в размере 160 долларов.

После регистрации в Департаменте Корпораций штата, фирма проводит собрание учредителей, где выбирает директоров и управляющих, а также издает основные положения внутренней структуры и отчетности. Такая структура может быть предельно простой, если фирма состоит из одного учредителя и директора, или сложнее при наличии нескольких партнеров, которые желают узаконить какие-то договоренности. Для оформления документов фирма получает пакет акций и корпоративную печать.

Учредителями могут быть как иностранные физические, так и юридические лица. Если учредители находятся за пределами США, они должны заверить копии своих паспортов в посольстве США по месту жительства и переслать документы юристу, которые проводит регистрацию. Далее фирма ставится на учет в налоговой инспекции, что необходимо для открытия счета в банке. При открытии счета в банке, управляющие данным счетом должны подписать банковские карточки и прочие документы, позволяющие, например, получить компьютерное банковское обеспечение, позволяющее управлять счетом через специальную банковскую сеть.

Большинство ведущих банков обеспечивает ведение международных переводов через собственную сеть в целях безопасности. Поэтому они предоставляют своим клиентам дебитные карточки, которые в таких ведущих банках, как Citibank и Chase Manhattan Bank, действуют как Visa и Master Card.

Что касается налоговой отчетности, то Американская корпорация должна подавать основной отчет раз в год. При этом корпоративная форма позволяет выбрать свой собственный финансовый год, который не обязан совпадать с календарным. Отчет подается в течение 2,5 месяцев после окончания финансового года. Например, если фирма зарегистрирована 15 декабря 2002 года, она может выбрать свой финансовый год с 1 декабря 2002 года по 30 ноября 2003 года и подать отчет 15 февраля 2003 года. Однако если фирма не успевает подготовить отчет за 2,5 месяца, она вправе запросить отсрочку подачи на пол-года.

Новые фирмы в большинстве случаев далеко не сразу становятся прибыльными. Это не секрет для налоговых органов большинства стран. Поэтому налоги развивающейся фирмы часто ограничиваются только обязательным налогом, который, например, в Нью-Йорке составляет $425 в год.

Как отмечалось выше, налоговое законодательство в США очень щадящее, особенно для небольших развивающихся фирм. Не взимается налог с оборота, нет НДС, средства поступающие на счет не рассматриваются как прибыль, пока не произведены все расчеты в конце финансового года и не вычтены все расходы. Кроме того, из суммы находящейся на счету в конце года, фирма может вычесть расходы будущих периодов, которые она должна будет заплатить в следующем финансовом году. Также существует множество льгот по статьям списывания, особенно для молодого развивающегося бизнеса. Нет требований по уставному капиталу, разумно регулируется товарообмен: нет таможенных пошлин на вывоз продукции, и тарифы на ввоз умеренные. Конечно, существуют налоги на прибыль, но они достаточно щадящие по сравнению со многими другими странами. Например, прибыль до $50 тысяч облагается налогом в 15%. Кроме того, при разумном налоговом планировании, прибыль можно распределять легальными методами, выбрав более выгодную систему ведения бухгалтерии для конкретного бизнеса. Также возможно использование налоговых кредитов.

При выборе фирмы, которая будет регистрировать и обслуживать корпорацию в США, необходимо убедиться, что этим будут заниматься не посредники, а профессионалы, имеющие юридические и аудиторские лицензии. Это очень важно, так как вопросы корпоративного и налогового права чаще всего выгодно дополняют друг друга, позволяя бизнесу легально экономить средства.

При профессиональном подходе к вопросу организации фирмы в Америке, ее содержание не будет более накладным, чем подобное же мероприятие в офшорной зоне. И при этом офшорная фирма всегда уступает американской корпорации в деловых перспективах, эффективности банковского обслуживания, надежности и месте, занимаемом на мировом рынке.